Как уплатить налог по УСН (доходы) при возврате средств заказчику?

Comments

• Цитата: в Декабре 2019 года получили от заказчика деньги за выполненные услуги 2 миллиона рублей . в  Связи с неполной выполненной работой  заказчика собираемся вернуть 600 000 .Как уплатить с этих сумм налог на УСН , если возвращаем в 1 квартале 2020 года или во втором квартале , можем уменьшить налог полученной в том периоде в котором вернули эти 600 000 или как ? Объясните пожалуйста

  Добрый день!
  За 2019 год  2 млн. руб. учтете в доходах, а в 1 (или 2) квартале 2020 года 600 тыс. руб., которые вернете заказчику у Вас сминусуется из налоговой базы ( например, получили от заказчиков 1 млн. руб., налог посчитаете с 400 тыс.):
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
• Главбух 2003, спасибо большое
• Магомед11, пожалуйста!
  Рада была помочь!
• Главбух 2003, добрый вечер ! А эти 600  000 , если у нас поступления во 2-3 квартале не будет поступлений (дохода ) в течении всего налогового периода уменьшаем эти 600 тыс , если доход будет только в конце 2020 года ?
• Здравствуйте!
  
  В случае возврата денежных средств контрагенту налоговая база уменьшается в том периоде, в котором произведен возврат (ст 346.17 НК).
  Допустим, что в первом квартале 2020 г возвращаются 600000 руб.
  В том же периоде доход составляет 100000 руб. Налоговая база =0. В бюджет ничего уплачивать не нужно.
  Во втором и третьем кварталах дохода нет, а в четвертом квартале доходы составляют 450000 руб.
  По итогам года получаем:
  доход = 100000+450000=550000 руб.
  600000 - возврат.
  Налоговая база = 550000-550000=0
  А оставшиеся 600000-550000=50000 девать некуда. Налоговая база не может быть отрицательной.
  Налог УСН, уплаченный по итогам 2019 года с этих 50000 руб., - подарок бюджету. 😉
  
  Если же в 4 квартале доход составит 700000 руб., тогда по итогам 2020 года нужно уплатить налог с  суммы = (100000+700000-600000)=200000.
• Nataly S, Доброе утро ! спасибо большое