Расходы на ремонт арендуемого помещения

Comments

• Цитата: Здравствуйте. В 2013 году и в начале 2014 был произведен ремонт помещения, расходы были списаны на УСН. Доходы по УСН возникли в феврале. В качестве плательщика ЕНВД организация зарегестрировалась в апреле и доходы от деятельности тоже возникли в апреле. Нужно ли сторнировать часть расходов по ремонту помещения(торгового зала), используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД, произведенных в 2013 и в 2014 годах?

  Добрый день!
  
  Если расходы были осуществлены (т.е. ремонт осуществлен и оплачен - пп. 1 п. 2 с. 346.17 НК РФ) в периоде применения УСН, то нет оснований для восстановления части указанных расходов при переходе на ЕНВД в случае, если в периоде осуществления расходов они были направлены на осуществление облагаемой УСН деятельности (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).
• У нас 2 деятельности доставка и общепит. Часть помещения, которое ремонтировалось, это кухня, относилось к деятельности, подпадающей под УСН. А часть - торговый зал относится к общепиту, которая облагается ЕНВД. Т.е. получается часть расходов для деятельности, облагаемой УСН, у нас экономически необоснованы, т.к. относятся к другой деятельности? И мы не имеем право их учитывать в расходах по УСН? Разъясните, пожалуйста, а то я совсем запуталась. Или всё таки имели право учитывать? У нас еще есть самовывоз, подпадающий под УСН, и здесь получается, что люди которые приезжают за заказом пользуются торговым залом.
• Цитата: У нас 2 деятельности доставка и общепит. Часть помещения, которое ремонтировалось, это кухня, относилось к деятельности, подпадающей под УСН. А часть - торговый зал относится к общепиту, которая облагается ЕНВД. Т.е. получается часть расходов для деятельности, облагаемой УСН, у нас экономически необоснованы, т.к. относятся к другой деятельности? И мы не имеем право их учитывать в расходах по УСН? Разъясните, пожалуйста, а то я совсем запуталась. Или всё таки имели право учитывать? У нас еще есть самовывоз, подпадающий под УСН, и здесь получается, что люди которые приезжают за заказом пользуются торговым залом.

  Добрый день!
  
  В том случае, если часть ремонта была выполнена в помещениях, используемых при осуществлении облагаемой ЕНВД деятельности, то нужно было разделять затраты на ремонт между УСН и ЕНВД (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
  Эти расходы распределяются пропорционально долям доходов от УСН и ЕНВД соответственно в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
  
  Если нарушение указанного порядка повлекло за собой занижение налога на УСН за 2013 г., то Вам надо уплатить налог с пенями, после чего подать уточненную декларацию по УСН (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
• Дело в том, что на тот момент у нас еще доходов не было. Деятельность по УСН началась в феврале 2014г, а деятельность по ЕНВД в апреле 2014г.
• Цитата: Дело в том, что на тот момент у нас еще доходов не было. Деятельность по УСН началась в феврале 2014г, а деятельность по ЕНВД в апреле 2014г.

  Добрый день!
  
  Спорная ситуация. Торговый зал как-то использовался в деятельности, по которой применялась УСН, до начала деятельности на ЕНВД?
  Если использовался, то можно пытаться доказать, что весь ремонт был направлен на ведение облагаемой УСН деятельности, но потом компания решила часть деятельности перевести на ЕНВД и часть отремонтированного помещения стала использоваться в рамках такой деятельности, что, как я указал в первом своем ответе в теме, не является основанием для восстановления части расходов на ремонт, ранее признанных для целей УСН.
• Зал использовался в деятельности по УСН в качестве пункта выдачи заказов. Но ремонт зала был произведен в основном под цели общепита(ЕНВД),т.к. там дизайн кафе, столики, места для сидения.
• Цитата: Зал использовался в деятельности по УСН в качестве пункта выдачи заказов. Но ремонт зала был произведен в основном под цели общепита(ЕНВД),т.к. там дизайн кафе, столики, места для сидения.

  Добрый день!
  
  Все же считаю, что есть все основания признать данные расходы полностью для целей УСН, так как Вы перешли на ЕНВД не сразу по окончании ремонта, а спустя некоторое время, в ходе которого данное имущество полностью использовалось в деятельности, облагаемой УСН.
• Нет. Деятельность по ЕНВД началась сразу, когда закончился ремонт. И торговый зал в качестве пункта выдачи заказов при самовывозе (УСН) тоже стал использоваться после ремонта.
• Цитата: Нет. Деятельность по ЕНВД началась сразу, когда закончился ремонт. И торговый зал в качестве пункта выдачи заказов при самовывозе (УСН) тоже стал использоваться после ремонта.

  Добрый день!
  
  Я запутался. 
  
  В первом сообщении темы Вы указали, что ремонт закончился в начале 2014 г., далее, Вы написали, что начали применять ЕНВД в апреле 2014 г.
  Т.е. апрель это и есть начало года? В каком конкретно месяце закончился ремонт зала?
• В начале апреля ремонт закончился и сразу же началась деятельность по ЕНВД (общепит).
• Цитата: В начале апреля ремонт закончился и сразу же началась деятельность по ЕНВД (общепит).

  Добрый день!
  
  Тогда возвращаюсь к ранее данному ответу:
  
  В том случае, если часть ремонта была выполнена в помещениях, используемых при осуществлении облагаемой ЕНВД деятельности, то нужно было разделять затраты на ремонт между УСН и ЕНВД (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
  Эти расходы распределяются пропорционально долям доходов от УСН и ЕНВД соответственно в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
• В том то и дело, что доходы по деятельности, подпадающей под ЕНВД, появились в периоде, когда расходы на ремонт уже были произведены. Ремонт производился в 2013г и начале 2014г. Как их делить, если доходов не было?
• Цитата: В том то и дело, что доходы по деятельности, подпадающей под ЕНВД, появились в периоде, когда расходы на ремонт уже были произведены. Ремонт производился в 2013г и начале 2014г. Как их делить, если доходов не было?

  Добрый вечер!
  
  Вы сами себе противоречите. Сейчас Вы пишете, что расходы на ремонт произведены до апреля 2014 г., ранее писали, что ремонт окончен в апреле 2014 г.
  
  Или Вы понимаете под расходами фактическую оплату подрядчику? Тогда Вы неверно понимаете понятие "расход". 
  Для целей бухучета (т.е. для целей ЕНВД) расход признается на дату окончания работ (п.п. 3 и 16 ПБУ 10/99), тогда же он признается и для целей УСН вне зависимости от факта 100% оплаты данных работ в предшествующие периоды (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49).
• Значит, те расходы, которые закрылись актами выполненных работ в апреле распределять согласно доходам, как Вы написали выше. А те, которые закрылись раньше в 2013 и 1 квартале 2014г. можно списать на УСН? Подскажите, пожалуйста, ещё, у общепита нет обязанности переходить на ЕНВД и мы могли работать с общепитом на УСН? Просто раньше вроде как для определенных деятельностей было обязательным вставать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.
• Цитата: Значит,те расходы, которые закрылись актами выполненных работ в апреле распределять согласно доходам, как Вы написали выше. А те, которые закрылись раньше в 2013 и 1 квартале 2014г. можно списать на УСН? Подскажите, пожалуйста, ещё, у общепита нет обязанности переходить на ЕНВД и мы могли работать с общепитом на УСН? Просто раньше вроде как для определенных деятельностей было обязательным вставать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

  Добрый день!
  
  Считаю, что выделенная синим позиция может найти поддержку судей в случае возникновения споров с налоговиками.
  
  Что касается применения ЕНВД, то оно является правом, а не обязанностью налогоплательщика с 01.01.2013 г. (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
• Спасибо.